Reavinstskatt

Reavinstskatt är ett ord som överlevt sin lagtext. Realisationsvinst försvann ur inkomstskattelagen vid 1990-talets skattereform och ersattes av kapitalvinst, men ordet lever vidare i mäklarsamtal, banklöften och köksbordskalkyler. Den här sidan förklarar vad ordet betyder, vad skattesatsen faktiskt är och var de vanligaste felräkningarna sitter.

Varför 22 och inte 30 procent

Kapitalinkomster beskattas i Sverige med 30 procent. På en privatbostad tas dock bara 22/30 av vinsten upp till beskattning. 30 procent av 22/30 blir 22 procent, som är den effektiva skattesatsen Skatteverket anger. Kvoteringen är förklaringen till varför beloppet i deklarationen sällan ser ut som "vinsten gånger 0,22": det är den kvoterade vinsten som redovisas, och 30 procent tas ut på den.

Samma logik gäller åt andra hållet. En förlust på en privatbostad är enligt Skatteverket avdragsgill till 50 procent. Asymmetrin mellan 22 och 50 är avsiktlig och följer av kvoteringsreglerna, inte av något administrativt godtycke.

Räkneexempel: vinst och förlust sida vid sida

Skatten uppstår vid kontraktsdagen

Kapitalvinsten hänförs till det beskattningsår då det bindande avtalet ingicks, alltså när köpekontraktet skrevs på, inte när tillträdet skedde eller när pengarna kom in. Ett kontrakt i december och ett tillträde i mars hamnar därför i olika deklarationer. Se termen tillträdesdag för vad som i övrigt hänger på respektive datum.

Vanliga missförstånd

• "Vinsten är försäljningspriset minus vad jag betalade." Ofta för grovt. Från försäljningspriset dras försäljningsutgifter som mäklararvode, och till anskaffningsutgiften läggs vissa förbättringsutgifter. Vilka som räknas och vilka beloppsgränser som gäller är en egen fråga. Skatteverket har separata regler för grundförbättringar och för reparation och underhåll.
• "Skatten dras automatiskt vid försäljningen." Nej. Den redovisas i din deklaration året efter kontraktsåret. Pengarna behöver du alltså hålla undan själv under mellantiden.
• "En förlust ger tillbaka 22 procent." Nej. Bara 50 procent av förlusten är avdragsgill, och avdraget ger skattereduktion enligt reglerna för underskott av kapital och inte en återbetalning av 22 procent.
• "Reavinstskatt är en särskild bostadsskatt." Nej, det är vanlig kapitalvinstbeskattning med en särskild kvotering för privatbostäder.

När reavinstskatt inte gäller

• Vid arv, gåva och bodelning. Överlåtelsen utlöser ingen kapitalvinstbeskattning. Mottagaren träder i stället in i givarens skattemässiga situation. Skatten skjuts fram till nästa försäljning, den försvinner inte.
• Så länge du inte sålt. Värdeuppgången är inte skattepliktig under innehavet. Det är först avyttringen som utlöser beskattning.
• När du beviljats uppskov. Då skjuts skatten upp i stället, inom de belopp som gäller för uppskov.
• På bostäder som inte är privatbostäder. Är fastigheten en näringsfastighet gäller andra regler, inklusive återföring av tidigare gjorda värdeminskningsavdrag.

Källor

• Skatteverkets sida Räkna ut vinst, förlust och skatt: "22 procent i skatt på vinsten" vid försäljning av privatbostad, och att "50 procent av förlusten" är avdragsgill.
• Inkomstskattelag (1999:1229) 45 kap. 33 § och 46 kap. 18 §, om kvoteringen som gör att 22/30 av kapitalvinsten på en privatbostad tas upp till beskattning, och 50 procent av en förlust. Samt 44 kap. 26 §, som säger att kapitalvinst tas upp som intäkt det beskattningsår då tillgången avyttras, och avyttringstidpunkten är när bindande avtal träffas. Enligt Skatteverkets rättsliga vägledning om avyttringstidpunkt. Kapitalvinst är lagens term; realisationsvinst är den äldre benämningen som gav upphov till ordet reavinst.

Uppgifterna kontrollerades mot källorna 31 augusti 2026. Vi anger ingen fullständig lista över avdragsgilla förbättringsutgifter här, eftersom reglerna skiljer sig mellan grundförbättring och reparation och kräver en egen genomgång som finns i guiden.

Har du sålt? Boka flytten i tid och jämför pris på flyttfirma och flytthjälp före tillträdet.